“局校”合作！江苏证监局推出优化监管创新举措

推动资本市场高质量发展，需要监管部门、上市公司、审计机构等市场各方同向发力、同频共振、同心共行。近日，江苏证监局与南京审计大学在南京签署合作备忘录，深化双方在资本市场宏观政策、会计审计准则体系适用、境内外资本市场审计实践及监管研究等方面的产学研合作机制。

与此同时，江苏证监局还组织部分上市公司和审计机构的代表与会座谈，围绕“提升上市公司会计信息披露质量和内控水平，服务经济高质量发展”开展深入交流。

“局校”合作 开创互利共赢新格局

“江苏证监局始终坚持主动融入江苏地方经济社会发展大局，鼎力支持江苏挑大梁担重任，筑牢‘经济强’竞争优势。”江苏证监局党委书记、局长唐理斌在合作备忘录签约仪式上表示，一方面，江苏证监局坚持守正创新，集成上市公司年报审阅、日常监管和审计机构监督检查等各类信息，提升上市公司违法违规线索发现的精准度和有效性；另一方面，坚持问题导向，严厉打击违法违规行为，增强上市公司内生治理约束，压实上市公司会计核算和信息披露主体责任，提升资本市场审计评估执业质量，压实中介机构“看门人”责任，鼓励中介机构要敢于做“吹哨人”。

在唐理斌看来，双方此次签约，一是开拓创新，汇聚高质量发展新合力，将高校教研队伍这一有生力量融入资本市场改革发展大局，进一步统筹和发挥双方在监管实践、理论研究方面的资源禀赋；二是务实创新，搭建局校全面合作新平台，通过疑难问题研讨、培训基地共建、后备人才培养等形式，开展更广泛的合作；三是锐意革新，绘就高质量发展新篇章，在合作形式和合作方向上用巧思、出妙招，以夯实发展根基为核心，开创实践激发科研、教研引导实践的互利共赢新格局，为打造高质量发展的资本市场“江苏板块”注入澎湃“加速度”。

南京审计大学党委书记董必荣表示，南京审计大学建校至今，始终坚持“服务审计事业”的初心不改，努力发展成为审计人才培养的摇篮、审计科学研究的基地、审计事业发展的智库、审计国际交流的窗口和审计文化传播的平台。

董必荣同时表示，南京审计大学将以此次签约为契机，凝心聚力、同心共行、同心共享，在科研成果、理论创新、资政智库、政产学研融合等方面积极作为，开展更广渠道、更宽领域、更多形式、更深层次的合作，将江苏资本市场打造成高校专家学者及在校学生理论结合实践的主战场，以实践推动会计审计制度准则本土化、适应性、可操作性，更好服务于国家审计事业、江苏经济社会和资本市场高质量发展。

财政部江苏监管局党组成员、副局长、纪检组长丁丽丽表示，此次江苏证监局与南京审计大学的合作是优化监管方式的创新举措，对于提升财会监督的质效、提升监管能力、推动资本市场健康发展等方面具有重要意义。

压实审计机构责任 提升上市公司信披质量

为深入贯彻党的二十届三中全会、中央经济工作会议、中央金融工作会议精神及新“国九条”部署，近年来江苏证监局持续强化违法违规行为“零容忍”，通过日常监管、监督检查及稽查执法对证券服务审计机构进行全链条监管，并结合监管实践开展调查研究，督促辖区执业审计机构发挥作用，督促审计机构积极发挥作用，不断提升上市公司财务信息披露质量。

近年来，江苏证监局注重总结监管中发现的典型共性审计执业问题及会计处理问题，通过邀请会系统内外专家授课，对辖区执业审计机构召开会计监管培训等形式提升审计机构专业胜任能力；聚焦营业收入、重大非常规交易、资产减值、货币资金、信息系统审计、内部控制审计等重点审计领域，撰写并发布多期《江苏证监局会计监管通讯》，提示重点审计风险，向审计机构提出具体监管要求，以指导审计机构更好履职尽责。

日常监管及监督检查中，江苏证监局抓主要矛盾，将审计手段运用到监管中，通过“穿行测试”和“控制测试”查找审计机构质量控制漏洞和不足，督促审计机构从整体层面提升质量管理水平；抓关键少数，通过约谈督导首席合伙人、质控主管合伙人、项目合伙人等关键人员，督促审计机构自上而下严格进行质量把关；抓风险防控，通过针对性提示上市公司项目风险，一对一开展现场督导，做好审计事中监管；抓项目质量，坚持问题和风险导向，对审计执业项目深入开展监督检查，发现未勤勉尽责行为的从严处理。

近年来，江苏证监局每年与财政部江苏监管局、江苏省注册会计师协会等同向发力，通过联合发文传达年报工作要求、联合开展审计机构座谈传导监管压力、联合开展审计监管等优化审计执业生态。为落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，江苏证监局与财政部江苏监管局、江苏省财政厅进一步加强横向协同和监管信息共享，就投诉举报、现场检查涉及的违法事实认定进行专项探讨、统一监管口径，就证券监管部门对审计机构的处理处罚情况通报行业主管部门，推动开展全方位追责。

通过切实开展上述监管工作，督促审计机构积极发挥资本市场“看门人”和“吹哨人”作用。一是部分审计机构敢于说“不”，恰当地对有关上市公司年报发表无法表示意见，或拒绝发表与事实不符的审计意见，相关上市公司因被出具无法表示意见退市，或因未按期披露年报而退市；二是部分审计机构发现上市公司重大会计差错，督促上市公司在年报披露前更正前期重大会计差错，提前化解信息披露风险；三是部分审计机构及时、主动向监管部门报告发现的公司违法违规线索，助力监管部门查实上市公司信息披露违法违规行为。

倾听市场主体心声 共谋高质量发展

推动资本市场高质量发展，要始终坚持一盘棋的大局意识，监管部门、上市公司、审计机构等市场各方同向发力、同频共振、同心共行，既要打好补丁防未病，及早发现风险敞口，又要对症施策治已病，尽快筑牢纠偏藩篱。

为此，江苏证监局积极谋划，组织部分上市公司和审计机构的代表与会座谈，围绕“提升上市公司会计信息披露质量和内控水平，服务经济高质量发展”主题，就企业执行会计准则的难点、审计工作的堵点进行深入交流。

证券时报记者了解到，与会上市公司分享了执行会计准则及信息披露制度规则情况、内部控制建设及公司治理情况，提出由于业态更新变化快、业务类型复杂多样导致会计准则不能完全适配的会计处理难点问题。与会审计机构分享了业财融合下审计执业方式面临的挑战、行业发展面临的问题等，提出完善会计准则及信息披露规则、加强会计师事务所内部一体化管理和内控建设的建议。南京审计大学专家学者介绍了政府审计、内部审计、社会审计贯通协同情况，会计审计学科最新研究成果及相关系统模型开发建设情况。

与会上市公司代表认为，上市公司提高信息披露质量、加强内部控制监督、提升公司治理水平，既是公司自身高质量发展的应有之义，亦是维护资本市场内在稳定性的必然要求。一致表示，要持续完善内部治理体系，提升规范运作水平，严格执行企业会计准则和财务信息披露规则，从构建合规风控、稽核财务、质控内核多条线齐抓共管的大监督体系，持续完善ESG管理工作机制，完善教育培训体系强化案例宣导等多方面持续发力，做到管理有制度、操作有流程、过程可检测、风险可承担。

与会审计机构代表认为，高质量的审计服务是促进上市公司提升会计信息质量、加强财务监督、健全内控体系、资本市场健康发展的重要保障。一致表示，要恪守执业道德规范，严格执行审计准则，做好内部治理和质控体系建设、总分所实质性一体化建设、全面治理管理体系建设、项目风险防控体系建设，夯实提供高质量审计服务的基础；凝聚多方合力，运用外部专家团队力量，对复杂审计事项进行深入研究，辅助作出更适当的职业判断；强化数字科技赋能，通过建立函证中心、大数据分析系统、数字全量分析模型等，以集约化、科技化手段提升审计效能；敢于做“吹哨人”，对公司的风险事项及时向管理层报告，对违法违规线索及时向监管部门报告，及早充分揭示公司经营风险。